Советы, 05.07.2020 1548

Земельный налог в Казахстане: порядок расчета, сроки уплаты

В современных экономических реалиях очень важно не просто платить налоги, но и разбираться в принципах их начисления, порядке уплаты. Базовые знания своих обязанностей, прав этого плана помогут пользоваться льготами, вносить платежи своевременно, не допускать образования задолженности.

Что такое земельный налог – понятие и определение

Земельный налог – это платеж, взнос в казну государства, позволяющий на законном основании пользоваться участком земли. Он взимается с юридических и физических лиц. Порядок начисления, размер ставки определяется на законодательном уровне, может изменяться по нескольким причинам – уменьшаться на основании полагающихся плательщику льгот или увеличиваться на фоне экономических требований.

Несмотря на то, что объектом налогообложения являются земельные наделы, не все из них попадают под начисление платы за пользование. В список не облагаемых налогом включены участки

общие для населенных пунктов,
на которых проходят транспортные линии (автобаны),
под законсервированными Правительством Казахстана объектами,
арендованные (приобретенные) в рамках содержания домов,
под строениями исламской финансовой компании.

Законодательством освобождены от уплаты полностью или частично (по льготным схемам) несколько категорий граждан.

Как рассчитывается земельный налог, ставки

На размер налога этой категории влияют несколько факторов, требований законодательства. В основе расчетов лежат база и ставка.

Налоговая база земельного участка – его площадь. Показатель умножается на ставку, которая рассчитана для каждого региона, а иногда и населенного пункта Республики Казахстан. К примеру:

Вид населенного пункта	Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)	Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
Города:
Алматы	28,95	0,96
Нур-Султан	19,30	0,96
Актау	9,65	0,58
Актобе	6,75	0,58
Атырау	8,20	0,58
Тараз	9,17	0,58
Караганда	9,65	0,58
Кызылорда	8,68	0,58
Кокшетау	5,79	0,58
Костанай	6,27	0,58
Павлодар	9,65	0,58
Петропавловск	5,79	0,58
Талдыкорган	9,17	0,58
Уральск	5,79	0,58
Усть-Каменогорск	9,65	0,58
Шымкент	9,17	0,58
Алматинская область:
Города областного значения	6,75	0,39
Города районного значения	5,79	0,39
Акмолинская область:
Города областного значения	5,79	0,39
Города районного значения	5,02	0,39
Остальные города областного значения	85 % от ставки, установленной для областного центра	0,39
Остальные города районного значения	75 % от ставки, установленной для областного центра	0,19
Поселки	0,96	0,13
Села (аулы)	0,48	0,09

Местные муниципальные (представительные) органы имеют право, закрепленное законодательством РК, изменять ставку. Повышение или понижение может колебаться в рамках +-50%. Уточнить показатель для расчета можно в местных представительствах налоговой службы. Юридические лица рассчитывают размер налога самостоятельно.

Сроки уплаты налога на земельный участок

Срок внесения выплат разнится для простых граждан и юридических лиц. Частные лица, у которых есть собственный надел, должны заплатить налог до 1 октября следующего за отчетным периодом года. То есть, в текущем году гражданин заплатит за уже прошедший год – в 2020 внесет платеж за 2019.

Юридическое лицо делит платеж на 4 равных части и платит в феврале, мае, августе, ноябре (25 числа) текущего года за текущий же год. Просрочка одного или нескольких взносов грозит начислением штрафных пени. Каждый день, следующий за датой выплаты, к сумме налога будет прибавляться сумма, равная 1,25-кратной ставки.

Способы оплаты земельного налога в РК

В Казахстане внести налоговые платежи на счет ведомства можно несколькими способами, как онлайн, так и оффлайн:

в ближайшем отделении налоговой службы,
через банк второго уровня,
через интернет-банкинг,
на электронном портале правительства РК.

Удобнее платить онлайн, через официальный сайт Правительства. Сделать это просто, следуя пошаговой инструкции:

войти на сайт и авторизоваться,
выбрать «оплата земельного налога»,
кликнуть окно «оплатить»,
выбрать в выпадающем меню налоговый орган,
вбить в строку сумму перевода,
выбрать способ перевода из списка предложенных,
произвести оплату.

Чек налогоплательщики могут найти в своем личном кабинете на Правительственном сайте и распечатать его самостоятельно.

Как проверить задолженность по земельному налогу

Своевременная оплата налогов исключает появление проблем с законом как для физических, так и для юридических лиц. К сожалению, иногда возникают ситуации, в результате которых образуется задолженность по текущим платежам. Проверить ее наличие или отсутствие граждане Казахстана могут, обратившись лично в Налоговую службу или онлайн.

При любом способе проверки задолженности по земельному налогу понадобятся данные личных документов – паспорта, ИНН, БИН. При личном обращении их нужно предоставить представителю налоговой службы, при проверке онлайн – внести их данные (серию и номер) в соответствующие строки на одном из сайтов.

Льготы по земельному налогу

Льготная схема налогообложения РК предусматривает послабление или полное освобождение от уплаты налогов на землю. Они не начисляются физическим лицам из следующих социальных категорий:

ветераны труда,
участники ВОВ и приравненные к ним,
инвалиды и их дети,
многодетные родители,
сироты,
пенсионеры, не имеющие родных.

Узнать о принадлежности к льготным или перечисленным категориям, полностью освобожденным от уплаты земельного налога, можно в представительствах Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан. Кроме этого, такую информацию могут предоставить и налоговые органы. Обратиться туда можно лично или онлайн, через сайт Электронного Правительства РК.

Некоторые юридические лица, как и физические, могут быть освобождены от уплаты земельного налога. Послабление этого плана в налогообложении получили государственные и религиозные учреждения, исправительные, относящие к сфере уголовного наказания. Статус организации (льготник или полностью освобожденный от налога) необходимо уточнять на сайте Правительства или налоговой службы.

Автор: FinPro.KZ